Tributação para consultório de fisioterapia

Uma empresa de fisioterapia pode ser aberta como clínica ou consultório, geralmente registrada como sociedade limitada (LTDA) ou empresário individual. A tributação vai depender do regime escolhido e da forma como a Receita classifica a atividade.

👉 Atividade principal: fisioterapia se enquadra em Serviços de Saúde, CNAE geralmente 8650-0/01 – Atividades de atendimento hospitalar ou 8650-0/99 – Atividades de profissionais da área de saúde, exceto médicos (para consultórios de fisioterapia).

1. Regimes tributários possíveis

• Simples Nacional
  • A fisioterapia está no Anexo V do Simples Nacional (alíquota inicial de 15,5%).
  • Pode migrar para o Anexo III (alíquota inicial de 6%) se a empresa atingir o Fator R. Fator R: se a folha de pagamento (pró-labore + salários) for igual ou superior a 28% da receita bruta, a tributação fica no Anexo III (mais vantajoso).
  • Impostos já estão embutidos na guia única (DAS): IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, ISS e CPP.
• Lucro Presumido
  • Receita é tributada com base em uma margem de presunção de 32% para serviços.
  • Impostos:
    • IRPJ (15% sobre 32% da receita, + adicional de 10% se o lucro presumido passar de R$ 20 mil/mês)
    • CSLL (9% sobre 32% da receita)
    • PIS (0,65%) e Cofins (3%) sobre a receita bruta
    • ISS (2% a 5%, conforme município)
• Lucro Real
  • Geralmente não é vantajoso para clínicas de pequeno e médio porte, pois exige apuração complexa e só compensa se a margem de lucro for muito baixa.

2. Exemplo prático (Simples Nacional – Anexo III)

Suponha que a clínica fature R$ 30.000/mês:

• Fator R atingido → Alíquota inicial 6%.
• Tributo mensal: cerca de R$ 1.800,00 (já com todos os impostos inclusos).

Se não atingir o Fator R (Anexo V, 15,5%):

• Tributo mensal: cerca de R$ 4.650,00.

3. Pontos importantes para fisioterapeutas

• Avaliar bem o CNAE: pode impactar a tributação.
• Manter folha de pagamento compatível para aproveitar o Fator R.
• Controlar bem despesas médicas e contratuais, pois alguns municípios exigem alvarás específicos.
• No caso de atendimento domiciliar, ISS pode variar dependendo do município.

👉 Resumindo:
A maioria das clínicas e consultórios de fisioterapia opta pelo Simples Nacional, mas o segredo está no planejamento do pró-labore e da folha para se manter no Anexo III, reduzindo bastante a carga tributária.