Fator R no Simples Nacional: como profissionais da saúde podem reduzir legalmente a carga tributária

Médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos, nutricionistas, terapeutas ocupacionais, biomédicos, enfermeiros, farmacêuticos e outros profissionais da área da saúde têm buscado cada vez mais a abertura de empresas para organizar a vida financeira e pagar menos impostos de forma legal.

Dentro do Simples Nacional, existe um fator que influencia diretamente o valor do imposto e que ainda gera muitas dúvidas: o Fator R.

Entender esse conceito é essencial para clínicas e profissionais que desejam pagar apenas o necessário, sem riscos fiscais.

O que é o Fator R?

O Fator R é um cálculo que relaciona:

Folha de pagamento (incluindo pró-labore) ÷ Receita bruta dos últimos 12 meses

O resultado define se a empresa será tributada pelo Anexo III ou Anexo V do Simples Nacional — e essa diferença pode representar uma economia significativa.

Como o Fator R influencia o imposto?

A regra é simples:

• Fator R igual ou superior a 28% → tributação pelo Anexo III (alíquotas menores)
• Fator R inferior a 28% → tributação pelo Anexo V (alíquotas maiores)

Isso significa que a organização da folha de pagamento e do pró-labore impacta diretamente no valor do imposto pago pela clínica ou pelo profissional.

Exemplo prático

Imagine um profissional da saúde que possui:

• Faturamento mensal médio: R$ 25.000
• Pró-labore e salários: R$ 7.500

Cálculo:

7.500 ÷ 25.000 = 30%

Nesse caso, a empresa pode ser tributada pelo Anexo III, com carga tributária menor.

Se a folha fosse menor, por exemplo R$ 5.000:

5.000 ÷ 25.000 = 20%

A tributação passaria para o Anexo V, aumentando os impostos.

O que entra no cálculo do Fator R?

Entram no cálculo:

• Pró-labore dos sócios
• Salários de funcionários
• Encargos sobre a folha

Não entram:

• Distribuição de lucros
• Aluguel e despesas da clínica
• Materiais e equipamentos
• Despesas administrativas

Esse é um ponto importante, pois muitos profissionais acreditam que qualquer despesa reduz o imposto, o que não se aplica ao Fator R.

Por que o planejamento tributário é tão importante na área da saúde?

Cada clínica ou profissional possui uma realidade diferente:

• Volume de faturamento
• Número de funcionários
• Forma de retirada dos sócios
• Estrutura da clínica

Por isso, o acompanhamento contábil é fundamental para encontrar o equilíbrio entre economia de impostos e segurança financeira.

Muitas vezes, pequenos ajustes na estrutura da empresa já permitem um enquadramento mais vantajoso.

Vantagens de acompanhar o Fator R

Profissionais da saúde que acompanham esse indicador conseguem:

• Reduzir a carga tributária de forma legal
• Planejar melhor as retiradas
• Evitar surpresas com impostos
• Melhorar a organização financeira
• Tomar decisões mais seguras para crescimento da clínica

Conclusão

O Fator R é um dos principais pontos de atenção para médicos, clínicas e todos os profissionais da saúde que atuam pelo Simples Nacional.
Um acompanhamento adequado pode gerar economia real e manter a empresa em um enquadramento mais vantajoso.

Se você é profissional da área da saúde e tem dúvidas sobre o enquadramento da sua empresa ou deseja avaliar se está pagando mais impostos do que deveria, uma análise pode trazer oportunidades importantes de economia.